Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат
4. Если умысел должностного лица до налоговой проверки уже доказал суд, то налоговики могут не утруждать себя сбором доказательств, а выносить решение на основании этого приговора. Поэтому налоговикам рекомендуют проверять внешние источники (приговоры), чтобы ускорить свою работу.
5. Собирать доказательства на наличие умысла одновременно с доказательствами самого правонарушения. То есть не просто доказать, что правонарушение было, но сразу постараться найти доказательства, что это сделано специально.
6. Допрашивать налогоплательщиков и лиц, на которых они укажут, а потом допрашивать повторно с учетом уже полученных сведений.
7. Использовать не обтекаемые, а более конкретные формулировки, которые ясно показывают, что налогоплательщик умышленно совершил нарушение. Так, формулировки «недобросовестность налогоплательщика» и «непроявление должной осмотрительности», по мнению авторов письма, слишком нейтральные и могут создать впечатление, что нарушитель не так уж и виноват. А надо использовать стиль изложения как в обвинительных заключениях по уголовным делам.
8. Если есть подозрения в аффилированности контрагента, то проанализировать все информационные ресурсы, чтобы выявить общие адреса, сайты, имущество, сотрудников. А еще проанализировать основные средства, т. к. часто они находятся в аренде у аффилированных лиц, а собственник – бенефециар. Бывает, что основные средства аффилированная компания покупает у собственника за счет заемных средств, которые этот же собственник и дает. На деле же перемещения активов не происходит и обслуживающий персонал остается тот же.
При доказывании аффилированности иностранной компании нужно получить информацию по всей цепочке расчетов, которой владеют Центробанк и Росфинмониторинг.
9. Направлять запросы для истребования IP-адресов, чтобы определить, откуда выходили в Сеть при отправке электронной отчетности и распоряжения расчетным счетом фирмы-однодневки. Определять, кто этой фирме оказывал бухгалтерские услуги. Как правило, бухгалтерия проверяемой компании ведет бухгалтерию поставщика.
10. Постараться найти в офисе налогоплательщика следы фиктивного документооборота с однодневками. Это могут быть печати, бланки и т. д. Обыскать возможные места нахождения первичной документации однодневки.
11. Сопоставлять объемы и массу товара с объемами грузовых автомобилей и объемами складов, чтобы установить невозможность перевозки товара по договору поставки. Также сверять условия содержания товара с реальными условиями на складах.
12. Устанавливать реального производителя или поставщика товара путем анализа сертификатов на товар.
13. При установлении реальности работ и поиске фактического исполнителя допросить сотрудников налогоплательщика, и в первую очередь тех, кто там уже не работает – больше шансов, что информация будет правдивая.
14. Особо тщательно проверять реальность затрат на специфические услуги: маркетинговые, консалтинговые и т. д.
Это далеко не все. Я еще раз рекомендую тщательно изучить это письмо, чтобы понять, насколько тщательно будут исследовать вашу деятельность налоговые и следственные органы. А заодно понять и другое: все или почти все отговорки, лазейки и схемы им давно известны.
Обязанность выдать счет-фактуру и накладную лучше прописать в договоре
Если контрагент не выдаст вам счет-фактуру и накладную, у вас будут проблемы с НДС и налогом на прибыль.
Возьмем Постановление Московского округа Ф05—15674/2017 от 30.10.2017. Контрагент сделал все, что должен был по договору, но накладную и счет-фактуру не выдал. Компания хотела получить документы через суд, но суд развел руками – в договоре такой обязанности нет. Да, такую обязанность предусматривает Налоговый кодекс, но это уже не вопрос гражданско-правовых отношений.
Поэтому лучше подстраховаться и прописать в договоре, что контрагент обязан выдать вам документы. А заодно прописать и обязанность в случае чего возместить ваши потери. Сослаться можно на статью 406.1 ГК РФ.
Как понять, что ваша фирма – кандидат на ликвидацию из ЕГРЮЛ?
В последнее время налоговики активно чистят ЕГРЮЛ от недействующих (по их мнению) фирм. Чтобы ликвидация не стала для вас сюрпризом, почитайте, по каким критериям отбирают кандидатов и как об этом узнать.
1. Если ваша фирма в течение года не сдавала отчетов и не проводила операций хотя бы по одному счету – она кандидат на исключение из ЕГРЮЛ.
Налоговики поступят так. Разместят объявление о предстоящей ликвидации в «Вестнике государственной регистрации». Там же будет информация, как и куда подавать возражения по этому поводу. И если через 3 месяца возражений от вас не будет – фирму исключат из ЕГРЮЛ.
2. Если в ЕГРЮЛ больше 6 месяцев «висит» отметка о недостоверности сведений о фирме и вы ничего не предпринимаете, фирму тоже исключат из ЕГРЮЛ.
«Черную метку» о недостоверности можно получить, если налоговики засомневаются в правдивости сведений об организации. Тогда по правилам они должны направить в фирму письмо, чтобы та привела сведения в порядок или подтвердила их, а если ответа не будет, в реестре появится отметка о недостоверности сведений.
Коварность этой ситуации в том, что письмо от налоговиков вы можете и не получить. Мало ли, почта плохо сработала, или вы не получаете корреспонденцию по юридическому адресу, или налоговики «забыли» отправить письмо.
Кстати, «черная метка» в ЕГРЮЛ опасна не только ликвидацией. Банк может заблокировать счет, а контрагенты – принять вас за неблагонадежного партнера и отказаться с вами сотрудничать.
Исключение из ЕГРЮЛ – право, а не обязанность налоговиков. Так что описанный сценарий вероятен, но не обязателен. Говорю это на случай, если вы решите «бросить» фирму, чтобы не быть озабоченным ликвидацией. А еще вы в этом случае новую не откроете, т. к. будет дисквалификация.
Совет: чтобы не было сюрпризов, регулярно отслеживайте данные о своей фирме в ЕГРЮЛ. В любом случае там появится отметка, если фирма станет кандидатом на ликвидацию, и вы сможете отреагировать.
Что мешает вашему бизнесу расти
Расскажу о нескольких причинах, из-за которых предприниматели топчутся на месте и не могут «выстрелить». Посмотри, может тут есть корень ваших проблем?
1. Нежелание ладить с законом и привычка скрываться. Позиция «лишней копейки не отдам государству» приводит к тому, что вы не можете развернуться и вынуждены постоянно прятаться и вилять.
Вот простой пример. Захожу как-то в магазин типа «1000 мелочей» за батарейками для «мыши», а наличности с собой нет. Хочу расплатиться картой, а продавец разводит руками: только наличку берем. Говорит, хозяин кассу покупать не хочет, прячется, поэтому выручку не «светит», и терминала нет. А покупатели разворачиваются и уходят. Ну что сказать, гениальный бизнесмен.
Хочешь в большой бизнес – меняй мышление, играй по правилам и ищи законные способы экономии, они есть.
2. Неумение и нежелание делегировать. «Хочешь сделать хорошо – сделай сам» – хорошая поговорка, но только не для владельца бизнеса. Если бы Стив Джобс так и продолжал собственными руками собирать компьютеры в гараже, его бизнес так в гараже и остался бы. Если вам некому передать рутину, это не вы такой гениальный исполнитель, а просто не умеете подбирать людей для решения своих задач и обучать их. Если кто-то делает не так, как вы, это еще не значит, что он делает плохо. Научитесь формировать команду и делегировать задачи, чтобы освободить себя для чего-то большего.
